무슨 일이 있었나
올해 1월 1일 시행된 중국 부가가치세법이 '간주 과세 거래' 규정에 관심을 불러일으키고 있다. 세무 전문가들은 최근 기업들이 자주 묻는 질문들, 즉 '1+1' 판촉 행사에서 제공되는 증정품에 과세가 되는지, 본사와 지사 간 물품 이전에 부가세가 부과되는지 등에 대해 답변을 내놓았다.
중국정법대학 세법연구센터의 스정원 소장은 핵심 쟁점은 해당 이전이 부가세법상 무상 이전에 해당하는지 여부라고 말했다. 일반적인 판촉 판매에서는 증정품이 구매 행위가 있어야만 받을 수 있고 그 가치가 총 판매가에 포함되어 있으므로, 무상 이전이 아니며 부가세를 낼 필요가 없다. 그러나 소비자가 아무것도 구매하지 않고 증정품을 받는 경우, 이는 물품의 무상 이전에 해당하여 간주 과세 거래로 처리해야 하며 판매자가 부가세를 납부해야 한다.
베이징국가회계학원의 리쉬훙 부원장은 본사와 지사가 서로 다른 현이나 시에 위치한 경우 통상 각각 별도로 세금 신고를 한다고 설명했다. 다만 자산이 동일 기업 내에 그대로 남아 있고 외부적인 경제적 이익이 발생하지 않는 내부 행정상 이전, 예를 들어 산둥성 소재 기업이 다른 지역에 있는 자사 지사로 장비를 보내는 경우는 더 이상 간주 과세 거래에 해당하지 않으며 부가세를 낼 필요가 없다. 그는 또한 성급 이상 재정 또는 세무 당국의 승인을 받으면, 본사가 모든 지사의 매출세액과 매입세액을 합산하여 관할 세무당국에 통합 신고를 할 수 있다고 덧붙였다.
왜 중요한가
이번 설명은 기업들에 더 명확한 컴플라이언스 지침을 제공한다. 세무 처리는 명칭이 아니라 경제적 실질에 따라 결정된다는 것이다. 구매와 연계된 판촉 증정품을 단순 무상 증정으로 취급하거나, 내부 재고 이동을 판매로 취급할 경우 예기치 못한 부가세 비용이나 컴플라이언스 리스크가 발생할 수 있다.
부가세법이 아직 새로 시행된 만큼, 기업들은 간주 과세 거래 규정에 맞춰 판촉 행사 구조와 지사 간 이전 절차를 점검하여 신고 오류를 피할 필요가 있을 수 있다.
주요 사실
중국 부가가치세법은 올해 1월 1일부터 시행되었으며, 이 법의 간주 과세 거래 관련 조정 사항이 납세자들의 관심을 끌고 있다.
전문가 스정원에 따르면, '1+1' 판촉 행사에서 구매로 인해 받는 증정품은 무상 이전으로 간주되지 않으며 부가세를 납부할 필요가 없다.
장비를 지사로 이전하는 것과 같은 동일 기업 내 내부 행정상 이전은, 자산이 같은 법인 내에 머물고 외부적 경제적 이익이 발생하지 않기 때문에 간주 과세 거래에 해당하지 않는다.
앞으로 지켜볼 점
구매와 명확히 연계되지 않은 판촉 행사에 대해 세무 당국이 전문가들의 논리를 어떻게 적용하는지 기업들은 주시해야 한다. 구매와 무관한 단독 증정은 여전히 과세 대상이기 때문이다.
추가 지침을 통해 무엇이 '내부 행정상 이전'에 해당하는지, 그리고 통합 부가세 신고 승인이 실제로 어떻게 이루어지는지가 더 명확해질 수 있으며, 이는 다수 지사를 둔 기업들의 세무 관리 방식에 영향을 미칠 것이다.